模具erp稽查系统考核

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管理当局及会计师如何证实内部控制之有效性，必须透过稽核來查验内部控制是否被确实遵循与实施。然而企业在电脑化之后，稽核作业却是仍停顿于人工查核。在企业作业依赖电脑颇深，且又需有安全之存取基础环境的同时，若仅以人工方式查核，多數稽核项目无法即时查觉重大異常事件。所以企业电脑化之后传统的稽核轨迹控制点亦应该跟着改变或消失，因此查核人员应该要修正传统稽核方法与程序，而「电脑辅助稽核技术」便成为查核人员因应此电脑科技时代的最佳利器。

然而稽核人员在使用通用稽核软体來查核企业模具erp资料时，却往往因为通用稽核软体有许多的缺点或障碍，造成企业使用率过低。黄士铭等（2001）从研究中提出，像电脑辅助稽核技术这類的通用软体操作原理，被利用在规模较小、资料表较少的系统中时，稽核人员或许尚能负担，但却难以套用于模具 erp系统的系统架构中。因为模具erp的资料表格多且彼此间的关聯复杂，某一个流程的运作可能会影响到多个资料表的资料，某一个资料表也可能被多个流程动作所存取。如此复杂的资料库架构，使得缺乏资讯专业背景的稽核人员在进行 ??电脑稽核工作时将会非常困难。本个案同时寻得其他学者对于通用稽核软体的缺陷看法，整理如表1所示：

通用稽核软件缺陷说明一览表
然而如何证明内部控制实施之有效性，便有赖于稽核作业之落实。在企业作业依赖电脑化日益越深的情形下，由于电脑辅助稽核技术的专业能力不足，加上通用稽核软件在使用时捉取模具erp上的资料并非容易，常让稽核人员望之却步，使得稽核作业多仍停顿于半人工查核，亦无法即时查觉重大異常事件。另一方面，在市场对及时性资讯的需求环境下，传统期间性审计所提供之资讯已无法满足市场所需。而連续性审计则可透过自动化科技以及电脑辅助系统之协助，将查核报告准确且及时地反应相关事件或情况，相对于传统审计可得到更为精确且快速之结果。因此，适当的运用連续性电脑辅助稽核技术（Continuous Computer Assisted Auditing Techniques ; CCAATs），除了能降低查核 ??风险与成本外，也能使查核工作更具效率性。

本个案主要以一套专为模具erp所量身打造的持续性电脑稽核系统，系统需求则由企业访谈作为基础。透过本个案所开发的电脑稽核系统与系统演練过程，将有助于相关稽核人员在使用本系统的情况下，能迅速完成查核工作，提升稽核效率。

发布：2025-09-16 05:47 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]