模具erp电脑稽核系统-总帐稽核情境与操作范例說明

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本部份主要探讨查核程式是如何在模具erp中进行分析与设计。由于大型模具erp的设计，模组与模组之间的资料会采用抛转的方式來进行传递，透过介面表格与标准汇入程式，可将上游模组资料转入。在交易分錄的产生设计上也是如此，模组在交易资料被建立后，由系统自动或使用者自行转换产生分錄，并先被置放于自己模组下的表格资料(Table)存放，最后再由使用者设排程时间将模组下的分錄资料抛转到总帐模组(如下图3) 。所以，对会计结帐人员或稽核人员最关心的就是前端(模组)明细资料是否正常的全數转入总帐模组，所以大部分稽核人员对于总帐模组也都会稽查前端(模组)明细资料与总帐分錄资料是否相符正确。
模具erp说明

在上图3的采购及付款循环中，本个案仅列出及解說必要的流程与操作步骤，且没有其它的特殊狀况(如退货、折让、PPV、IPV、进项税捐…等) 。此图3对于资讯或会计人员相当的重要，若资讯或会计人员不了解系统裡分錄如何产生、什么时候会被产生、什么时候会抛转到总帐、分錄又是产生在那…等，在结帐的时候帐不平就很难下手去排除異常狀况。本个案针对系统操作流程做以下說明：

在一般上市柜公司采购收货会分为二个阶段，第一段是供应商送货到厂内先做接收，由于接收后货品仍尚待检验才能入到仓库，所以第一阶段的收料交易发生后，由系统自行产生分錄(借暂存货，贷暂估应付帐款)，存放在采购模组的分錄资料表内，并立即自动将分錄抛转到总帐的介面表格(GL_Interface)。

第二阶段的收料系指品管做过进料检验后入库到仓库裡，所以在第二阶段的收料交易发生后，系统会依靠一支成本管理程式定时的來产生分錄(借存货，贷暂存货)存放在库存模组的分錄资料表内，待使用者执行总帐抛转程式后，会将此分錄抛转到总帐的介面表格(GL_Interface)。

接着采购人员或会计人员凭借供应商开立的发票來应付帐款模组立应付帐款，此应付帐款交易资料被建立后，使用者利用建立分錄的功能來产生此交易资料的分錄，并储存于应付帐款模组的分錄资料表中，待使用者执行总帐抛转程式后，会将此分錄抛转到总帐的介面表格(GL_Interface)。最后由使用者设定排程程式或手动执行分錄汇入程式
(Journal Import)，将总帐介面表格内的资料抛转汇入总帐模组的实际资料表格内，再进行过帐的程序。所以在上图的流程中，“理論”上暂存科目的余额应要为零才对。

但本个案认为实际狀况并非“理論”能完全涵盖，会因为实际商业流程行为、操作者的错误或是分段操作的日期并非在同一会计期间之内，就会造成很多余额不会为零的狀况。所以本个案此次的演練着重在总帐资料与前端模组资料是否相符。

另外在系统演練之前，本个案先做了几个假设：
假设一：使用者应做完该做的工作，如分錄产生、分錄抛转和汇入工作。
假设二：分錄汇入程式(Journal Import)采用的是明细汇入，而不是将前端同一科目汇总后再汇入，此为确保能将总帐与前端做一对一的比较。

发布：2025-09-16 05:36 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]