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　　一、入库核算(为物料确定入库成本)

　　1)、外购入库核算

　　处理流程：分配采购费用→核算外购物料的入库成本

　　★在外购入库核算时分配的费用必须是能够摊入物料成本的采购费用

　　2)、暂估入库核算(确定暂估入库物料成本，直接录入成本)

　　3)、自制入库核算(确定自制产成品和自制半成品的成本，直接手工录入成本)

　　4)、委外加工入库核算(确定委外加工物料存货的实际成本，直接手工录入成本)

　　二、出库核算(为物料确定出库成本)

　　业务流程：材料出库核算→产成品出库核算

　　1)、材料出库核算(计算本月发出材料成本)

　　★注意事项：

　　①进行出库成本核算前必须先确认入库单是否已记帐

　　②采用实际成本法时，自动按选取定的存货计价方法计算出每一张出库单上各物料的发出单价。采用计划成本法时，系统首先计算材料成本差异率，然后在出库单上自动填入计划单价并计算发出金额，最后计算发出材料应分摊的材料成本差异。

　　2)、产品出库核算(计算本月发出产品的成本)

　　3)、红字出库核算

　　(一般指车间退料或销售退货，必手工直接录入确定成本)

　　4)、不确定单价核算

　　(盘盈单据、红字出库单、负结存产生的出库单据，必手工直接录入确定成本)

　　注意：

　　★不能确定单价不能随便录入，一般同一种物料的出库和入库价格悬殊不可太大，正常情况是出库价格在入库价格的两倍之内。因为在使用负结存时，如果入库价格太小而出库价格过大，系统计算时，可能会碰到“数量为正，而单价为负”的情况，单价出负是核算不允许的错误。

　　生成凭证(生成本期发生的物料业务的凭证)

　　★注意：生成凭证是存货核算最终的目的，是将物流与帐务相结合的过程，是物流业务系统与总帐系统的接口，在存货核算系统中生成的凭证，可以立刻传输到总帐系统中去。

　　处理流程：制作凭证模板→生成凭证→修改凭证→审核凭证

　　操作要点：

　　在制作产品入库凭证前必须说明一点，当所有生产的费用归集到生产成本后，财务人员要在总帐做一张将所有的生产成本转入成本汇总中的凭证。因为在制作产品入库凭证模板时，无法在单据上将生产成本分成明细科目数据取数，只能从产品入库单据上取总数。

　　处理流程：制作凭证模板→生成凭证→修改凭证→审核凭证

　　(在此举实例说明时，可重点说明以下二种情况)

　　补充说明：

　　①在制作产品入库凭证前必须说明一点，当所有生产的费用归集到生产成本后，财务人需手工在总帐中做一张凭证：

　　借：生产成本—成本汇总(下挂物料核算项目)

　　贷：生产成本—直接材料

　　生产成本—直接人工

　　生产成本—制造费用

　　将所有的生产成本转入成本汇总。因为在制作产品入库凭证模板时，无法在单据上将生产成本分成明细科目取数，只能从产品入库单据上取总数。

　　设定产品入库单凭证模板时分录为：

　　借：产成品

　　贷：生产成本—成本汇总(下挂物料核算项目)

　　注意：生产成本→成本汇总有下挂核算项目“物料”，所以要选择“核算项目”，取单据上有的物料项目。

　　其他特殊业务处理

　　1、金额调整的处理

　　(补充说明：物料金额调整是指仓库物料的数量正确但金额有误，只调整金额不调整数量的业务处理)

　　2、存货跌价准备的处理

　　3、计划价调整的处理

　　4、暂估冲回的处理

　　三、期末结帐(指将本期的所有数据加计发生额并结转到下一期，包括结存数量、结存金额)

　　★注意：

　　1、期末结帐是不可逆操作

　　2、本期还有未处理的出入库单据，不能过帐。

发布：2010-05-03 15:10 编辑：泛普软件 · zhangyan [打印此页] [关闭]