增值税即征即退：软件产品

1.业务概述

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。

2.主表及其附报资料

（1）主表
a.《深圳市增值税即征即退申请表》
b.《退（抵）税申请表》
（2）附报资料
a.申请报告。内容包括纳税人的基本情况、取得登记证书的软件产品情况、财务核算情况等。对已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中应说明退税情况；
b.《税收缴款书》复印件；
c.《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件；
d.软件产品的销售清单；
e.软件产品销售发票复印件。
（3）特定资料
a.登记证书（《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）原件及复印件（税务机关留存复印件）。
对于软件产品登记证书多的企业，在第一个月开始申请退税时必须提供登记证书原件及复印件，但对相同的软件产品，以后各月申请退税时，可将原软件产品证书名称、版本号、有效期起止日期等，按规定填在《软件产品证书清单》内，不再提供原产品证书复印件。对新增的软件产品，必须在新增软件产品第一个月申请退税时，提供软件产品登记证书原件及复印件。
b.检测证明材料原件及复印件（税务机关留存复印件）。
c.《嵌入式软件产品销售额计算表》；
d.嵌入式软件产品销售额的确定方法说明；
e.《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》（第一次申请退税，或发生无法划分进项税额分摊方式变更时提供）
f.主管税务机关要求提供的其他资料。
纳税人提供的复印件上应签署（加盖）“与原件相符”字样，并加盖公章。
g.纳税人应区分不同情况在《退抵税申请审批表》中填写退税用的账号：
单位纳税人应填写本单位开设的银行对公账户，银行账户开户人名称必须与其《税务登记证》的“纳税人名称”完全相符；
个体经营纳税人可以填写本单位开设的对公账户，也可以填写业主名义开设的储蓄存款账户，储蓄存款账户开户人名称必须与其《税务登记证》所列的“业主姓名”完全相符；
根据上述规定需要提供储蓄存款账户的，必须同时提供该账户的存折复印件