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财务信息化:管理流程之暂估解决方案

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来源:泛普软件 财务信息化:管理流程之暂估解决方案1

最近接到一个客户的求助电话,问我暂估流程在财务管理系统中怎么走,是否有好的解决方法。

原来该客户在5月20收到供应商的一笔价值为50万的材料,但是,供应商没有送发票过来。现在的问题是,按照企业会计准则的要求,若在月底没有收到发票的话,则该笔材料必须按暂估处理。因为这家客户是上市公司,在财务管理方面要求比较严格,所以,必须要按照企业会计准则来行事。现在他们的材料会计打电话给我,问我这种情况在财务管理系统中该如何处理?材料该如何入帐?

一、 老老实实的走暂估。

既然必须严格按照企业会计准则走的话,那只好走暂估流程。还好,在财务管理系统的帮助下,暂估流程还是蛮简单的,就是工作量多一点。这比手工处理相对来说,要方便许多。

1、 在月底,把材料暂估入帐。

到月底的时候,若企业还可以收到供应商送过来的发票的话,则必须把当月的材料暂估入帐。暂估时,一般按采购定单的价格进行暂估。

在系统中,先是开一张暂估凭证。这凭证跟一般的原材料入帐凭证其实没有什么区别。只是单据的名字不一样而已,同时,其生成的会计分录也稍微有点区别。一般通过暂估凭证进行原材料入帐时,其做帐时,跟一般原材料入帐有一定的区别。根据用户要求的不同,可以在会计分录后面加以暂估作为标识。具体会计分录如何设置,用户可以利用默认的会计分录,也可以根据自己的利用习惯,在系统初始化的时候,进行设置。这里只是要注意一点,就是要跟不是暂估的入帐凭证分开。

另外还需要注意一个问题,就是税的问题。根据国家企业会计准则的规定,在暂估入帐的时候,一般是不把增殖税额作为入帐的依据。而我们知道,按照我国现在价格处理的习惯,往往在采购价格中包含了增殖税,也几是我们经常说的含税价格。故,我们在做暂估凭证输入价格的时候,要特别注意个税的问题。

2、 月初红字冲回。

后续的处理方式有两种。一个是在下月初,无论是否收到发票,都在月初的时候,利用红字发票,把这个暂估凭证给冲了。另外一个处理方式是,月初的时候先不冲,等到收到发票以后再冲。

现在我先讲一下,第一种处理方式:红子发票对冲。

月底,企业材料会计由于没有收到供应商的发票,所以在财务处理的时候,做了一笔“材料暂估凭证”,把材料入帐了。但是,严格来讲,由于企业没有收到发票等有效凭证,还不能确认这笔材料的真正价值,还不能入帐。所以,在下个月初,要通过红字对冲的方式,把这笔会计分录冲掉。

手工处理的时候,比较麻烦,需要手工开立单据进行对冲。但是有财务管理软件帮助的话,则会非常的简单。只需要找到原先的暂估凭证,然后,在这张暂估凭证上按一下“红字对冲”按钮,则一切事情都处理好了。系统会自动生成一张红字凭证,对冲这笔分录。

有些财务管理系统,还为此设立了批处理功能。在月底的时候,运行一下“暂估作业”批处理程序,则系统就会把当月所有没有入帐的原材料入库单据做一次暂估处理。当月初的时候,再运行一次“红字对冲”业务,就会把这些凭证全部都红字对冲掉。也就是说,暂估业务的话,在财务管理系统的帮助下,就是月底与月初运行一下两个批处理作业就可以了。这跟用户手工的开立凭证、做材料暂估业务,要简单的多。而且,在系统的帮助下,处理暂估业务的话,还不会出错。手工处理这个作业的时候,有时候不小心可能会把数字金额写错。这种失误很多,而且因为其细小,不怎么会被人引起注意。所以,一旦出现这种失误的话,很难查找原因。而现在都是系统进行批处理作业,那这种简单的失误系统是不会犯的。

3、 发票到时红字冲回。

有时候,我们不是月初的时候就进行红字对冲业务,而是要到收到发票的时候,进行红字对冲。这是因为我们不能保证,供应商这个月一定会把发票送过来。若供应商这个月没有把发票开出来的话,则在月底仍然要做一次暂估作业,那不是画蛇添足吗?

为此,有些企业处理这个业务的时候,不是在月初就进行红字对冲了,而是在收到供应商的发票后,再进行红字对冲。

具体的处理方式如下:

1、在月初的时候,不用进行任何的处理。原来的暂估凭证不用进行冲回,让他放着就好。

2、在收到供应商发票的时候,根据发票上的相关信息,找到原先的那张暂估凭证,然后按一下“红字对冲”按钮,系统就会帮助用户完成剩余的工作,包括生成会计分录与相应的帐务处理。

3、红字对冲以后,原先的暂估凭证就等与没做一样。此时,材料会计再根据正常的材料做帐作业那样,对这笔材料进行入帐即可。

我现在采用的财务管理系统,材料会计收到发票后,是把红字对冲与材料入帐作为两个步骤来处理。我以前还碰到过一个系统,他们在这方面处理的更加方面。在暂估凭证上,他们还加了一个功能,就是“收到发票后红字对冲”。运行这个作业,材料会计只要输入发票的金额与发票号码,那么剩余的工作都不需要材料会计干预了。也就是说,这个功能把原先的两步作业合并成一步。对于用户来说,就显得更加的方便。

发布:2007-04-23 12:00    编辑:泛普软件 · xiaona    [打印此页]    [关闭]
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