商品流通企业银行本票结算方式及其核算
银行本票分为不定额和定额两种。不定额的银行本票起点金额为100元。定额银行本票面额则分别为500元、1 000元、5 000元和10 000元。同城的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算,均可以使用银行本票。
采用银行本票结算方式时,企业应向银行填写“银行本票申请书”,详细填明收款单位名称后交存银行。如果需要支取现金,应填明“现金”字样;银行受理银行本票申请书,在收妥款项后,据以签发银行本票并加盖印章。对于支取现金的本票,银行应划去“转账”字样,不定额本票用压数机压印金额后,将银行本票交给申请企业。企业取得银行本票以后,即可向填明的收款单位办理结算。具有“现金”字样的银行本票,可以向银行支取现金。
银行本票的特点如下:
1.银行本票一律记名,可以背书转让。
2.银行本票的付款期限为1个月,在付款期内银行见票即付,不能挂失。超过付款期限的银行本票,不能再向银行转账或支取现金,但可以由申请的单位到签发本票的银行办理退款手续。
3.遗失的不定额银行本票,在付款期满后1个月,确认未被冒领后可以办理退款手续。
银行本票的结算程序与支票结算程序相似。
付款单位向银行申请取得银行本票时作分录如下:
借:其他货币资金——银行本票存款×××
贷:银行存款 ×××
收款单位在收到银行本票后,应填写进账单,连同银行本票一并送交开户银行转账收款,会计分录如下:
借:银行存款 ×××
贷:应收账款等 ×××
银行本票结算方式的优点在于:银行本票由银行签发,保证兑付,而且见票即付,信誉高,便于购货企业及时购买材料物资,也有利于销售企业迅速收回货款。银行本票的不足之处在于:它不能向银行挂失。这样,使用本票的人要特别注意保管,防止丢失;同时,企业在收到银行本票后,应及时交存银行,切实保证银行本票的安全和正确使用。
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