如何正确运用银行询证函
【导读】银行询证函是指会计师事务所在执行审计过程中,以被审计企业名义向银行发出的,用以验证该企业的银行存款与借款、投资人出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。银行询证函是银行存款审计的传统方法,也是证明银行存款存在性及所有权的主要审计程序。那么银行询证函该如何正确运用呢?
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果,通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录,通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章,并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写,及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写,作为复函方的金融机构应根据原始记录核对,按银行询证函项目逐一填写,填写完毕后及时回复至会计师事务所,并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行,还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清,但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款帐户已结清,但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后,应亲自将询证函寄出,不可将询证函交给客户,从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性,不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备,附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量,保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
- 1作为一名出纳 需要从哪些方面熟知现金管理制度
- 2出纳工作的技巧
- 3银行存款的清查及其方法
- 4会计方法体系名词释义 会计研究方法的历史演变
- 5承兑汇票的纠纷处理方法和技巧
- 6怎样防范“支票陷阱”
- 7浅析学校会计管理,如何做好学校会计管理
- 8有用的票据业务操作常识
- 9库存现金期末核对包括哪些?
- 10会计方法是什么?会计方法具体分类有哪些?
- 11会计档案的管理工作包括?
- 12分享出纳工作的七大技巧
- 13如何很好的保管发票
- 14如何进行托收承付结算的会计核算
- 15国内会计学校哪个比较好?会计学校介绍
- 16备用金的会计核算分录
- 17会计账簿与账户的关系及分类
- 18会计方法都有哪些?会计方法汇总
- 19公司报账流程与职责
- 20出纳须熟知的现金管理制度
- 21企业资金管理不规范的风险
- 22短期借款的利率有哪些
- 23签发与办理现金支票
- 24银行承兑汇票贴现
- 25会计基础知识有哪些 会计基础知识重点归纳
- 26会计凭证的管理技巧
- 27出纳付现金的依据是什么,付款时应该注意什么
- 28中国注册会计师出任全球十大会计网络治理委员
- 29私企老总说:招员工我只认这样的出纳
- 30解读原始凭证的法律划定
成都公司:成都市成华区建设南路160号1层9号
重庆公司:重庆市江北区红旗河沟华创商务大厦18楼