出纳日常货币资金核算的内容
(1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
(4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
(5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
(6)复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
- 1现金的提取具体程序以及注意事项
- 2账簿启用和交接要办理会计手续
- 3出纳与会计是如何分工的
- 4出纳操作基础知识:怎样查找错误
- 5出纳应该具备怎样的书写技能
- 6出纳相关知识之十——怎样签发支票
- 7对账与结账
- 8出纳如何选用财务软件?
- 9银行承兑汇票35项审查要素
- 10如何进行现金收入核算
- 11出纳法规常识(一)
- 12出纳工作的特点
- 13结算须知
- 14出纳操作基础知识:什么是对账?对账的主要内容?
- 15出纳人员应具备的条件
- 16出纳基础工作之账簿篇(三):记账错误的更正
- 17出纳业务相关知识之五——建立出纳工作制度
- 18出纳业务相关知识之一——为什么要设置出纳岗位
- 19出纳基础工作之凭证篇(三):记账凭证
- 20出纳业务术语:背书
- 21出纳操作基础知识:填写记账凭证的日期
- 22用财务软件做账的问题
- 23出纳业务处理程序
- 24什么财务软件、最适合兼职会计、代帐公司用啊?
- 25特殊的银行账户有几类,如何管理
- 26单位怎么样使用信用卡支取现金
- 27出纳对账的主要内容是什么?
- 28报税业务是出纳的工作吗
- 29怎样办理印章挂失
- 30再谈出纳工作的基本要求
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