成本管理:项目成本及进度的挣值法管理
质量、进度及成本控制是目标控制的基本内容,目标控制的基本方式是遵循以下基本环节,即:输入、转换、反馈、对比、纠偏。以上对三大目标的控制方法都离不开偏差分析,即计划值和实际值的比较对比,然而每一种控制只是独立地分析,控制单一的目标,而工程项目的质量、进度和成本既是相互对立的,又是彼此统一的,它们共同构成工程建设的目标系统。因此,要想把质量、进度和成本联系起来进行分析和控制,挣值法是一种有效的工具。
挣值法主要用来回答以下五个问题:
(1)应该完成多少工作(拟定工程计划值);
(2)实际完成多少工作(已完工程的计划值);
(3)完成工作的成本(已完工程的实际值);
(4)当初完成工作的预期成本(总预算费用);
(5)现在完成工作的期望成本(竣工估算)。
挣值法就是要在以上五个问题答案的基础上,进行偏差分析。偏差定义为计划值与实际值之间的差别,在项目管理领域里,问题的根本不是没有偏差,而是这个偏差是否在接受的范围内。我们计划用什么测量偏差呢?有三个绩效衡量基准,它们是:成本、进度和技术范围。
技术范围主要解决的是质量问题。在我们确定实际完成多少工作这一问题时,挣值法给出了50:50规则,然而在工程实践中,我们用技术规范来解决这一问题,这就是已完工程必须是合格工程才可以批准计量工程进度款,而判定合格工程主要靠技术规范。
本文对幸福二村(B区)综合楼项目土方工程至主体结构施工阶段应用挣值法进行简要分析,其中2004年5月~2004年8月为土方工程阶段,2004年9月~2004年11月为地下结构施工阶段,2004年12月~2005年6月为上部结构施工阶段;之后是装修阶段和水、电设备安装阶段, 本文未作分析。
1.拟完工程计划值
根据施工合同及总进度计划,将合同总价款按月进行资金分解,即可得到资金使用计划,即拟完工程计划值。
2.已完工程计划值
根据施工单位的每月进度款申报量,按照实际完成及质量合格的原则(替代50:50规则),以合同预算(或工程量清单)为依据,监理核定量即为已完工程计划值,监理机构据此签发工程进度款支付证书给建设单位。
3.已完工程实际值
建设单位根据监理单位签发的工程进度款支付证书,结合建设单位的资金使用计划,按月实际支付施工单位的进度款,即为已完工程实际值。
4.进度偏差分析
从表中数值(SV)可以看出,从2004年5月~2004年12月,进度偏差均为正值,说明进度滞后,未完成计划工作量,没有满足进度计划的要求,主要原因是土方施工阶段正值雨季,现场条件也比较复杂,影响因素较多;2005年1月~2005年6月进度偏差均为负值,负偏差表示进度超前,每月完成的实际工程量超过计划值,主要原因是进入主体结构施工阶段,受外界环境影响较小、技术成熟、合理组织流水施工。
5.成本偏差分析
从表中数值(CV)看出,从2004年5月~2004年12月,成本偏差均为负值,负成本说明,这一阶段建设单位投入资金不足,施工单位垫资施工,投入较大影响资源配置,工效较低,这也是进度滞后的一个重要影响因素;2005年2月~2005年6月,成本偏差为正值,说明成本投入超支,一方面满足当月工程需要,另一方面补偿施工单位的前期垫资。
6.费用业绩指数(CPI)
费用业绩指数(CPI)反映出资金投入产生的实际效益,从2004年5月~2005年1月CPI均大于1,说明在施工单位的大量垫资下,建设单位这一阶段以较少的资金投入完成建设任务,虽然进度有所滞后,但与投入相比,费用业绩是令人满意的;从2005年2月~6月,费用业绩指数均小于1,主要是因为这一阶段建设单位补偿施工单位的前期投入所致。
7.进度业绩指数(SPI)
进度业绩指数(SPI)反映时间管理方面的业绩,即施工计划的完成情况,2004年4月~2004年12月,进度业绩指数均小于1,说明这一阶段未按施工进度计划完成预定的工作量;2005年1月~2005年6月进度业绩指数均大于1,说明圆满完成进度计划,由于资金投入充足,采取了一定的赶工措施,基本消除前期进度滞后的不利影响。
8.完成百分比与消耗百分比
完成百分比表示各个月累计完成总预算费用的比例,是工作成效的反映;消耗百分比表示各个月累计支出成本占总预算费用比例,是投入的反映;完成百分比相对于消耗百分比的相对值,反映各个月累计投入产出关系,本项目到2005年6月之前,各个月完成百分比均大于消耗百分比,说明工程建设的经济性较好,建设单位的建设活动是有利的,即少花钱,多办事。
3.已完工程实际值
建设单位根据监理单位签发的工程进度款支付证书,结合建设单位的资金使用计划,按月实际支付施工单位的进度款,即为已完工程实际值。
4.进度偏差分析
从表中数值(SV)可以看出,从2004年5月~2004年12月,进度偏差均为正值,说明进度滞后,未完成计划工作量,没有满足进度计划的要求,主要原因是土方施工阶段正值雨季,现场条件也比较复杂,影响因素较多;2005年1月~2005年6月进度偏差均为负值,负偏差表示进度超前,每月完成的实际工程量超过计划值,主要原因是进入主体结构施工阶段,受外界环境影响较小、技术成熟、合理组织流水施工。
5.成本偏差分析
从表中数值(CV)看出,从2004年5月~2004年12月,成本偏差均为负值,负成本说明,这一阶段建设单位投入资金不足,施工单位垫资施工,投入较大影响资源配置,工效较低,这也是进度滞后的一个重要影响因素;2005年2月~2005年6月,成本偏差为正值,说明成本投入超支,一方面满足当月工程需要,另一方面补偿施工单位的前期垫资。
6.费用业绩指数(CPI)
费用业绩指数(CPI)反映出资金投入产生的实际效益,从2004年5月~2005年1月CPI均大于1,说明在施工单位的大量垫资下,建设单位这一阶段以较少的资金投入完成建设任务,虽然进度有所滞后,但与投入相比,费用业绩是令人满意的;从2005年2月~6月,费用业绩指数均小于1,主要是因为这一阶段建设单位补偿施工单位的前期投入所致。
7.进度业绩指数(SPI)
进度业绩指数(SPI)反映时间管理方面的业绩,即施工计划的完成情况,2004年4月~2004年12月,进度业绩指数均小于1,说明这一阶段未按施工进度计划完成预定的工作量;2005年1月~2005年6月进度业绩指数均大于1,说明圆满完成进度计划,由于资金投入充足,采取了一定的赶工措施,基本消除前期进度滞后的不利影响。
8.完成百分比与消耗百分比
完成百分比表示各个月累计完成总预算费用的比例,是工作成效的反映;消耗百分比表示各个月累计支出成本占总预算费用比例,是投入的反映;完成百分比相对于消耗百分比的相对值,反映各个月累计投入产出关系,本项目到2005年6月之前,各个月完成百分比均大于消耗百分比,说明工程建设的经济性较好,建设单位的建设活动是有利的,即少花钱,多办事。
9.竣工估算和竣工偏差
挣值法不仅可以全面、系统地分析工程建设的施工现状,而且可以对后续施工做出预测。本项目总预算的费用BAC为3亿元,按现在的工程实际状态来预测,竣工可能需要总成本3.22亿元,即存在竣工偏差0.22亿元。说明在进入装修和安装阶段,建设单位需要采取有效措施对投资进行控制。
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