销售业务工作流程-3

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（三）广告费用1.审核月度资金计划每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批2.审核付款（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款 →传主管岗复核注：①首次付款时，需留存一份合同复印件。

②付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。

③支付广告款时须凭发票，并审核第④项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

④媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3.费用报账（1）媒体及宣传品。

审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证借：销售费用——媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核注：①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

⑤宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

（2）宣传品发出。

审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证借：销售费用——广告费用——宣传品（部门专项）——招待费（部门专项）管理费用——招待（部门专项）贷：销售费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉→传主管岗复核（3）推广会。

审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：销售费用——推广会（部门专项）贷：库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证→传主管岗复核注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。