单位内部怎样加强对支票结算的管理
为了避免发生丢失、被盗、空头等情况,防止由于管理不善而给单位带来经济损失,各单位应建立健全支票结算的内部控制制度,加强对支票结算的管理和控制,具体包括:
(1)支票的管理由财务部门负责,指定的出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、被盗。
(2)支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放,专人保管。
(3)有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的“支票领用单”,说明领用支票的用途、日期、金额,由经办人员签章,经有关领导批准。
(4)支票由指定的出纳员专人签发;出纳员根据经领导批准的“支票领用单”按照规定要求签发支票,并在支票签发登记簿上加以登记。
(5)各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购。
如果采购金额事先难以确定,实际情况又需用空白转账支票结算时,经单位领导同意后,出纳员可签发具有下列内容的空白支票:定时(填写好支票日期)、定点(填写好收款单位)、定用途(填写好支票用途)、限金额(在支票的右上角再加注“限额××元”宇样)。
各单位签发空白支票要设置“空白支票签发登记簿”,实行空白支票领用销号制度,以严格控制空白支票的签发。“空白支票签发登记簿”一般应包括以下内容:领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号。领用人领用支票时要在登记簿“领用人”栏签名或盖章;领用人将支票的存根或未使用的:支票交回时,应在登记簿“销号”栏销号并注明销号日期。“空白支票签发登记簿的”基本格式如表4-2(略)。
(6)建立、健全支票报账制度。单位内部领用支票的有关部门和人员应按规定及时报账,遇有特殊情况与单位财务部门及时取得联系,以便财务部门能掌握支票的使用情况,合理地安排使用资金。
(7)为避免签发空头支票,各单位财务部门要定期与开户银行核对往来账,了解未达账项情况,准确掌握和控制其银行存款余额,从而为合理地安排生产经营等各项业务提供决策信息。
(8)为避免收受空头支票和无效支票,各单位应建立收受支票的审查制度。为防止发生诈骗和冒领,收款单位一般应规定必须收到支票几天(如三天、五天)后才能发货,以便有足够的时间将收受的支票提交银行,办妥收账手续。遇例假日相应推后发货时间,以防不法分子利用假日银行休息无法办妥收账手续进行诈骗。
(9)一旦发生支票遗失,立即向银行办理挂失或者请求银行和收款单位协助防范。
- 1出纳人员离岗时如何处理
- 2出纳业务处理程序
- 3出纳业务相关知识之七——要注意切实管好印鉴
- 4代办发货和代理收货方式下怎样办理委托收款手续
- 5谁有出纳记账软件免费版,帮忙发一个?
- 6商品流通企业托收承付结算方式及其核算
- 7出纳的工作流程(一)
- 8出纳要具备怎样的道德操守??
- 9结帐时怎样根据不同的帐户记录采用方法?
- 10怎样签发和兑付商业承兑汇票?
- 11手持式五指拨动点钞法
- 12出纳需要用到财务软件吗?各种财务软件的使用方法相同吗?
- 13现汇账户和现钞账户有什么区别
- 14请问谁有出纳免费的财务软件?
- 15出纳相关知识之九——如何更户、并户、迁户、销户
- 16出纳操作基础知识:填写记账凭证的编号
- 17现金管理的主要内容
- 18多指推动点钞法
- 19出纳工作的岗位责任
- 20如何办理专门用来交税的银行账户
- 21出纳操作基础知识:根据业务特点写“摘要”
- 22对实行财政国库集中支付制度有关问题的解答
- 23出纳业务术语:开户银行
- 24支票、印鉴管理
- 25出纳用的免费财务管理软件哪种比较好?
- 26怎样填制出纳报告单
- 27出纳基础工作之凭证篇(二):原始凭证
- 28发票的鉴别与检查
- 29出纳基础工作之账簿篇(二):记账规则
- 30汇票的概念和种类
成都公司:成都市成华区建设南路160号1层9号
重庆公司:重庆市江北区红旗河沟华创商务大厦18楼