合同管理产品之成本费用待摊预提介绍
企业日常运营中一些成本费用是跨期费用,因此需要每期进行待摊或预提,但是具体每期待摊或预提的多少有很大的人为操作空间,对于待摊预提费用占比高的企业来说对每期的损益影响就非常大,同时不能反应企业的真实经营情况。
如果对成本费用按照实际业务情况设定一个规则实现每期自动摊销或计提的话则可很好的解决人为操作导致的波动。企业的成本费用发生一般都是有合同作为依据,那么可以依据合同的约定,借鉴固定资产折旧的方式建立一套基于合同的成本费用待摊预提规则,实现成本费用定期自动摊销或计提,其规则为:在设定的时间段内依据合同金额定期平均进行摊销或计提,如同固定资产每期折旧。以一个租赁合同为例,30000元的租金为期两年,第一年租金12000,第二年租金18000,则计提规则如下表(当期为2014年5月):
受益起始日期
受益终止
日期
费用类型
受益金额
每期计提
金额
已计提金额
剩余计提
金额
2014-1-1
2014-12-31
租赁费
12000
1000
4000
8000
2015-1-1
2015-12-31
租赁费
18000
1500
0
18000
规则可以根据企业针对成本费用的管理颗粒度设定,如成本费用需要明细到不同的成本中心,还是以上面合同为例,计提规则如下表:
受益起始日期
受益终止
日期
费用类型
受益金额
成本中心
每期计提
金额
已计提金额
剩余计提
金额
2014-1-1
2014-12-31
租赁费
4800
销售部
400
1600
3200
2014-1-1
2014-12-31
租赁费
7200
行政部
600
2400
4800
2015-1-1
2015-12-31
租赁费
7200
销售部
600
0
7200
2015-1-1
2015-12-31
租赁费
10800
行政部
900
0
10800
以上规则通过系统建立预提摊销单实现,在合同签订后由业务人员或财务人员新增预提摊销单根据合同约定填写受益起始日期、受益终止日期、费用类型和受益金额等信息,对填写的信息进行审核并固化。每期期末由财务人员统一运行计算将满足条件的预提摊销单生成计提摊销凭证,计提摊销结果信息清晰,计提摊销过程不存在人为操作。
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