出纳操作基础知识：怎样设置出纳日记账？
出纳日记账是一种特殊的明细账。
为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。
现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。
如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。
必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
相关栏目：
相关文章：
- 1如何辨别假币？
- 2出纳工作由他人暂时接替如何交接
- 3工程出纳管理软件的功能清单
- 4结算须知
- 5手按式三张和四张点钞法
- 6出纳工作防出错的几个技巧
- 7怎样开设基本户？
- 8出纳业务术语：未达账项
- 9企业如何设置出纳岗位
- 10账户名称的变更、迁移、合并与撤销
- 11出纳基础工作之凭证篇（二）：原始凭证
- 12商业企业汇率的表示方法
- 13出纳用的财务软件功能特点
- 14出纳日常事务详解
- 15外币业务的核算
- 16出纳业务术语：贴现
- 17如何保管支票
- 18签发“汇兑凭证”程序
- 19使用信用信用卡的基本规定是什么？
- 20出纳人员办理工作移交手续后如发现问题责任如何确定？
- 21库存现金限额如何管理
- 22出纳需要哪些财务软件？需要用财务软件的哪些模块？
- 23单位怎样使用信用卡购物或直接消费
- 24支票、印鉴管理
- 25出纳业务术语：空头支票
- 26外汇分账核算制度
- 27怎样填制出纳报告单
- 28出纳法规常识（二）
- 29怎样办理银行本票的背书转让？
- 30出纳业务相关知识之三——出纳人员与会计人员的关系
上一篇：出纳基础工作之账簿篇（一）：账簿
下一篇：出纳业务处理程序（一）
资产管理系统
联系方式
成都公司：成都市成华区建设南路160号1层9号
重庆公司：重庆市江北区红旗河沟华创商务大厦18楼
友情链接