货币资金的计划
货币资金计划主要有三项工作:
1.货币资金收支预测。这是指用科学的方法,在调查研究的基础上,通过测算企业一定时期内的货币资金收支额,估计收支的差额。
货币资金的收人量包括国家投入资金、股东投资、债务偿还以及商品销售收入等;货币资金的支出量包括购进固定资产,归还借款,分配股利,上交税金,支付工资,以及购进商品和流通费用等。
货币资金收人与支出预测出来后,测算货币资金收支差额。如果收大于支,出现盈余,应将余出的资金扩展业务,归还欠款等。如果收小于支,出现短缺,就要减少支出,或增加筹资,以保持货币资金的平衡。
2.货币资金最佳持有量的确定。货币资金过多会影响盈利能力,过少又会带来资金周转的困难。因此企业就需要确定一个货币资金的最佳持有量,作为控制的目标,以取得较好的经济效益。
一种最简单的确定货币资金最佳持有量的方法,是测算企业在一定时期内需要支付货币资金的最低数额之和,再加上一定比率的安全保险系数。
3.货币资金收支计划。这是企业有效控制货币资金收支,组织财务活动,平衡调度资金的直接依据。货币资金收支计划可按年度编制,也可按月度编制。
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