建筑施工企业公司内部财务控制制度之货币资金管理

申请免费试用、咨询电话：400-8352-114

第三章　货币资金管理
第二十条 本制度所称货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入商业银行的存款和存入本企业内部结算中心的存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、在途货币资金等各种其他货币资金。
第二十一条 各单位的货币资金应当由本单位财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理。其他部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。
第二十二条 各单位应对货币资金实行预算管理。由单位负责人根据生产经营计划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门预算，经财务部门审核、综合平衡后，报经单位负责人批准后下达执行。
在预算内的支出，可以根据使用范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。
第二十三条 出纳人员是负责保管和办理货币资金收付业务的会计人员。设置会计机构或会计人员的单位，必须配备出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。
选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察。无会计从业资格证书的人员或因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。严禁临时外聘出纳人员。
财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离岗位。
第二十四条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。
第二十五条 出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。
第二十六条 开设银行账户（包括在非银行金融机构开设账户，以下统称银行和银行账户）必须遵守中国人民银行的规定，并执行内部审批制度。公司所属各分公司、项目部及其他单位开设银行账户须向公司提出书面申请，经批准同意后，按规定程序办理，并在公司财务部办理账户备案手续。