国际赛事 足音已近
“中国金融业正面临来自巴塞尔新资本协议、国际会计准则和美国《塞班斯法案》颁布实施所带来的三大挑战。”这是前不久,银监会主席刘明康在出席《中国金融法治2005》理论研讨会时所表述的论点。他说,这三大挑战“不是虚拟的,而是真实的;不是遥远的,而是很近的;不是肤浅的,而是影响深刻的”。
三个论断,让人们更加清晰地感受到,中国参与国际金融竞争的赛场“足音”越来越近、越来越紧迫了。
三大国际准则真的对我们有那么大影响吗?我们真的有必要这么积极地去做各种准备吗?国际与国内“赛事”的结合点又在哪里呢?这些问题是我们必须要回答的,而且答案越明确,我们的目标才越清晰,接下来的步伐也才越稳健。
让我们拿萨班斯(SOX)法案作个分析。这一被人称为美国有史以来对上市公司要求最严格、需要彻底遵守的公司治理规则,不仅仅是一种新的财务规则和要求,更引发了企业全方位的管理变革。自从2002年SOX法案颁布以来,我们看到,它影响的已不仅仅是企业的财务部门,而是所有相关的领域。因此,对SOX法案的理解也不能仅仅停留在财务报表如何规范化、如何满足上市企业的要求方面。事实上,SOX法案还隐藏着这样一层含义:企业如何对其流程进行重组或构建,并运用新的技术手段和工具构建新的系统,实现管理流程的透明度,以确保企业在包括财务管理的战略管理过程中,增强内部控制并促进沟通。这对企业的战略执行及绩效的提升,都具有不同寻常的意义。从这个角度上看,SOX法案的出台,虽未与国内金融企业产生直接的关联,不过,它所引发的企业流程及支持流程的技术架构的调整和变革,却代表着世界领先的精细化管理与技术的发展潮流。这些对中国的金融企业而言,无疑具有极其重要而深远的借鉴意义。
从另一个角度看,虽然目前大多数中国企业并不需要遵从国际三大准则的规定和要求,不过,随着中国日益融入世界经济大环境中,越来越多的中国企业赴海外上市,他们无疑需要满足这些要求。比如,我国的亚信、新浪、搜狐、中国联通、中石油、中石化等在美国注册或上市的公司,都已于2004年初或更早的时候,陆续启动了遵从SOX法案项目。目前,国有商业银行都在纷纷改制准备上市,其中也不乏有在国外寻求上市的可能,此时,如何加强和完善公司治理机制,规范各项业务的健康发展,对这些银行来说,就变成一项极其重要而艰巨的任务。SOX法案虽然作为面向在美国发行证券的公众公司,但对国内商业银行的公司治理同样具有很好的借鉴价值。
“从三个国际规则的变化趋势来看,国际赛场上的竞争标准会越来越复杂,需要中国金融机构认真学习领会,并在国际标准实施的复杂性与高成本之间找到一个平衡点。”刘明康的嘱咐是殷切的。至于如何在国际赛场上拿到好成绩,端看我们的金融企业对赛场的规则有多了解,对赛前的各项准备有多充分了……
来源:金融时报
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