2015年房地产估价师《制度与政策》练习题（24）

　　例题1：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（    ）的，免征土地增值税。（2006年试题）

　　A．10％
　　B．20％
　　C．30％
　　D．40％

　　答案：B
　　解析：纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额20％的，免征土地增值税。

　　例题2：土地增值税是对有偿转让（   ）的单位和个人征收的一种税。

　　A．国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物
　　B．集体土地使用权及地上建筑物和其他附着物
　　C．国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物
　　D．国有土地使用权，不包括地上建筑物和其他附着物

　　答案：A
　　解析：土地增值税，只是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。

　　例题3：土地增值税以（   ）为计税依据。

　　A．纳税人转让房地产所取得的土地价值
　　B．纳税人转让房地产所取得的土地增值额
　　C．纳税人出租房地产所取得的土地增值额
　　D．纳税人转让房地产的价值

　　答案：B
　　解析：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。

　　例题4：土地增值额超过扣除项目金额200％的，应纳税额的速算公式是（    ）。

　　A．应纳税额＝土地增值额×30％
　　B．应纳税额＝土地增值额×40％-扣除项目×5％
　　C．应纳税额＝土地增值额×50％-扣除项目×15％
　　D．应纳税额＝土地增值额×60％-扣除项目金额×35％

　　答案：D
　　解析：土地增值额超过扣除项目金额200％的，应纳税额＝土地增值额X 60％一扣除项目金额×35％。

　　例题5：土地增值税的扣除项目包括（   ）。

　　A．取得土地使用权时所支付的金额
　　B．土地开发成本、费用
　　C．建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
　　D．与转让房地产无关的税金
　　E．与转让房地产有关的税金

　　答案：ABCE
　　解析：与转让房地产无关的税金，不属于土地增值税的扣除项目。

　　例题6：在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（    ）的扣除。

　　A．5％
　　B．10％
　　C．15％
　　D．20％

　　答案：D
　　解析：按照规定，&泛普软件-工程项目管理系统&对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。

　　例题7：纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额（    ）的，免征土地增值税。

　　A．5％
　　B．10％
　　C．15％
　　D．20％

　　答案：D
　　解析：普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用房。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过《中华人民共和国土地增值税实施细则》第七条（一）、（二）、（三）、（五）、（六）项扣除项目金额之和20％的，免征土地增值税。

　　例题8：土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起（   ）日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

　　A．5
　　B．6
　　C．7
　　D．10

　　答案：C
　　解析：征收管理中，土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

　　例题9：耕地占用税是对（   ）征收的一种税。

　　A．对占用耕地建房的单位和个人
　　B．对占用耕地建房的单位，不包括个人
　　C．对从事其他非农业建设的单位和个人
　　D．对从事其他非农业建设的单位，不包括个人
　　E．对从事其他非农业建设的个人，不包括单位

　　答案：AC
　　解析：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，包括个人，也包括单位。

　　例题10：耕地占用税的征税对象，是（   ）。

　　A．占用耕地从事其他非农业建设的行为
　　B．占用耕地从事其他非农业建设的个人
　　C．占用耕地从事其他非农业建设的单位
　　D．占用耕地从事其他农业生产的行为

　　答案：A
　　解析：占用耕地从事其他非农业建设的个人、单位，占用耕地从事其他农业生产的行为，都不是耕地占用税的征税对象。

　　例题11：耕地占用税以（   ）为计税依据。

　　A．纳税人非实际占用的耕地面积
　　B．纳税人实际占用的非耕地面积
　　C．纳税人实际占用的耕地面积
　　D．纳税人实际占用的荒地面积

　　答案：C
　　解析：纳税人非实际占用的耕地面积、纳税人实际占用的非耕地面积、纳税人实际占用的荒地面积，都不是耕地占用税的计税依据。

　　例题12：耕地占用税实行（   ）税率。

　　A．比例
　　B．定额
　　C．累进
　　D．特殊

　　答案：B
　　解析：比例税率、累进税率、特殊税率，都不是耕地占用税实行的税率。

　　例题13：经济技术开发区，耕地占用税的适用税额可以适当提高。（   ） （2004年试题）

　　答案：√

　　解析：根据有关规定，加成征税政策中，经济特区、经济技术开发区和经济发达，人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50％。

　　例题14：耕地占用税免税用地，凡改变用途、不属于免税范围的，应从（   ）起补缴税款。

　　A．改变用途
　　B．未改变用途
　　C．占用耕地结束时间
　　D．占用耕地开始时间

　　答案：A
　　解析：耕地占用税免税用地，凡改变用途、不属于免税范围的，应从改变用途起补缴税款。

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