担保业务管理软件的损益类重点科目核实
担保业务管理软件的损益类重点科目核实
(1)主营业务收入:
审查客户《增值税纳税申报表》、《损益表》、《税金结缴清算表》,从税金倒推收入总额,并与纳税银行帐户对帐单核对。担保业务管理系统审查主营业务收入总账、明细账及应收账款明细账中的大额或异常项目,并从中抽查销售合同、销售单、销售发票副联、发运凭证、出库单进行相互印证;通过银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收账款科目对销售回款进行核实。
(2)主营业务成本:
确认客户产品成本的构成内容、成本计算的正确性以及产品销售成本与收入是否相配比,工业企业(如场地、工艺无大的变动)可通过用电量、用水量、原材料供应量等相关指标对比核证。
(3)财务费用:
了解其构成,结合长期借款、短期借款、预提费用等科目,确定其年利息支出额,核实其真实负债及承兑贴现量。
(4)税金:
审核客户纳税申报表、完税凭证,确认其税款缴纳情况,核实与收入、利润的配比情况(同收入核实方法)。泛普软件分析客户的纳税品种结构;是否利用关联交易等手段少报税或少交税;享受免税、减税、先征后返和财政补贴的应出具政府文件,并核实执行情况。
(5)利润:根据其毛利率核算利润的真实性,并与行业平均利润水平比较。
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