用信息化和精细化破解管理难题

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重大建设项目税收管理是税源管理的重点和难点。今年以来，市地税局槐荫分局按照省、市局工作要求，更新管理理念，创新管理方式，以信息化为支撑，以精细化管理为目标，通过综合治税、评估分析、资金流控制、双向比对、以票控税等手段，有效破解了重大建设项目中存在的投资额大、环节复杂、管理难以渗透等税收管理难题，实现了对重大建设项目从立项到竣工全过程、全方位、多环节、多税种的税收控管，将投资总额在1000万元以上的重大建设项目纳入全过程税收监管，有效堵塞了税收征管漏洞，减少了税收流失，进一步降低了征收成本，提高了税收征管质效。
　　以政府信息平台为支持，实现项目信息源泉控管
　　重大建设项目管理对信息的依赖性较强，信息收集是加强重大建设项目宏观指导和微观管理的基础。槐荫分局积极争取政府支持，由区政府牵头将建委、发改委等部门涉及的项目信息全部纳入政府信息平台。政府综合治税办公室将信息分类归集后，按照传递制度定期传递到地税部门，纳入地税部门CPMS系统。实现了政府和地税部门信息的互联互通、资源共享，使项目立项与税收管理实现同步进行。
　　为保障信息有效传递，槐荫分局协调区政府专门下发《关于进一步加强重大建设项目税收管理的意见》，成立了重大建设项目税收管理领导小组和办公室，建立了信息联络员制度、信息传递制度和联席会议制度，将重大建设项目税收管理考核与各办镇、各部门年度目标绩效考核挂钩。政府在督导重大项目进展情况时，税收实现情况作为一项重点内容。
　　在信息全面采集的基础上，完善信息处理流程。CPMS系统自动对信息进行归类、分捡，使信息按照层级顺畅流动和处理，并对处理结果进行反馈。对非本区域处理的信息，全部纳入信息交换平台，相关主管税务机关可从系统中抓取数据，在进行信息处理后，再将相关环节的税款实现情况和发票开具情况等反馈回平台，便于项目所在地主管税务集中对项目进行监控，同时满足上级项目报表的填制要求。
　　目前，他们已将各大项目指挥部、相关职能部门和办镇等37个单位纳入政府专项信息平台，对重点部门制作定制信息传递表格16套，已采集项目信息8大类4000余条。
　　以宏观分析预测为指导，实现项目前置性管理
　　重大建设项目的管理必须是宏观和微观的结合，也就是说要在评价、分析、预测的基础上，把握项目的总体概念，为具体实施提供指导。在项目分析预测时，首先对项目进行拆解分类，如分解为基础设施建设、居民安置、房地产开发、商业区建设等类别。然后按类别进行广泛调查，合理设置参数和系数，据此测算各类别的税收负担率。在此基础上，认真分析本项目可能涉及的经济行为、税收政策、税种税目等，提前分析其纳税时点、环节，分税种、分阶段、分经济行为预测分析税收收入。同时，设立若干预测指标，如投资税收负担率、后续税收贡献率等，为项目整体管理提供指导，为政府决策提供依据。
　　如该局对预计总投资近千亿元的西客站片区进行前置性分析预测，通过评估预测这个前置性管理，为税收管理提前介入提供可能性。同时通过对预测税收进行管辖权和年度分解，为税收管理提供指导，也为税收计划提供依据。
　　以资金流为主线，构建闭环式管理监控流程
　　资金流是重大项目建设过程的最直接、最可靠的体现，串联着项目建设过程的各个环节和要素。槐荫分局在对某房地产开发公司的调研中发现，该项目涉及到相关单位1000多家，管理环节错综复杂，但各个环节都与资金流密切相关。因此，抓住资金流这条主线，也就抓住了项目管理的根本。特别是地税数据“大集中”后，信息的全省共享，为此管理模式提供了强大的支撑。
　　目前，槐荫分局已经以资金流导向，构建起起从信息导入、信息分捡、信息传递、信息交换、比对管理、结果反馈、考核监督等闭环式管理流程。由资金控制方每周通过互联网向税务机关提报《资金支出明细表》，内容包括支出时间、对方名称、税务登记号码、支出摘要、金额、支出类别、入账凭证类别、号码等，确保资金支出情况的完整流入。资金流进入系统后，通过系统的任务排发功能，传递给相关片管员，再通过系统的自动比对功能，产生管理预警。片管员对预警信息作出处理后进行结果反馈，同时以考核监督作为整个管理流程的效果保障。
　　通过资金流为支撑的工作流管理，解决了涉税环节中存在的各种问题：一是解决了应税和非应税的界定问题，为项目整体评估提供了依据；二是解决了资金流向涉及纳税环节问题，避免了管理盲点；三是解决了税款缴纳不足的问题，保证了税款入库的及时性；四是激活了“大集中”系统中丰富的信息资源，通过资金流与“大集中”各类信息的比对，解决了虚假发票、漏征漏管户、错用税率、甲方供材、乱拉税源、外地施工单位纳税等诸多问题。
　　以双向比对为核心，把握税收管理的关键点
　　在重大建设项目管理中，建筑施工的税收管理难度最大，涉及问题最多，也是管理中的关键点。槐荫分局采取了“信息平行导入、双向分析比对”的方式，效果较为明显。槐荫分局强化建设方和施工方按项目进行申报的意识，通过软件的导入功能，将建设方和施工方的所有申报信息平行导入系统。所谓平行导入，就是建设方和施工方互不见面，各自进行资料报送，确保信息的真实性。建设单位按照定制的《工程结算及税款扣缴台账》，通过互联网每月向税务机关申报在当地负责建设的所有项目的资金拨付及结算发票情况，明细到每个具体项目的具体施工单位结算工程款的金额。施工单位每月通过互联网按项目向税务机关报送《建筑业项目申报表》，申报当期的工程结算及税款缴纳金额、以及完税凭证号码。纳税服务中心每月登记《代开发票监控台账》，续时登记项目结算时，纳税人到纳税服务中心代开发票的信息，定期将发票代开信息通过网络自动导入项目管理软件。利用平行导入的准确信息，软件自动进行“五比对”：建设方和施工方的项目登记表的比对、双方工程结算的比对，双方甲方供料核算的比对，双方发票资料的比对、双方税款情况的比对。比对差异通过系统自动派发核查任务，由片管员进行核查。通过比对，有效解决了建筑施工单位普遍存在的施工单位本地与异地之间以及不同项目之间的税款混淆、因漏报材料价款导致营业税计税依据不实、以及纳税人利用假发票偷税漏税等问题。
　　以发票比对为补充，强化以票控税作用
　　发票监控是重大建设项目管理中的又一关键因素，通过发票监控，可延伸出税收管理中的各类问题。槐荫分局的发票监控体现在管理的各个环节。从资金流控制上看，可以通过甲方上传的发票信息，与“大集中”平台内的发票信息进行比对，即进行发票真伪和开票情况的比对，实现对税款缴纳情况的监控。通过建设方和施工方导入信息的比对，改变了原来施工方发票单方比对的状况，转变为依托建设方获取发票的比对，实现了管理理念上的创新。系统通过定期读取项目建设单位提交的项目结算发票信息、施工方自开发票及代开发票信息，按项目进行自动分类比对。项目管理员可以通过这一功能实现票表比对，鉴别发票真伪。另外，通过软件筛选，可以发现未纳入管理项目的发票信息，项目管理员能够及时发现线索，纳入监控。发票比对充分体现出管理的及时性，发票真伪和税款差异情况能够做到及时反馈，真正实现了“以票控税”的作用。
　　以信息化手段为支撑，实现管理的自动控制
　　鉴于重大建设项目管理环节之多、信息含量之大、税收处理之复杂，必须借助信息化的支撑，将管理的理念和方式以软件的形式固化，才能实现信息的自动处理和管理的自动控制，取得预期效果。为此，槐荫分局自行设计开发了CPMS系统，该系统不但能够进行综合信息处理，实现管理流程的整体支撑，同时提供了强大信息比对功能、自动建立各类电子台帐、自动生成各类项目报表。另外，该软件提供了十五项考核指标，如立项登记及时率、税款申报准确率、台帐登记率、任务处理及时率等。目前，已有九项指标实现了CPMS软件的自动考核。其余六项指标经人工统计后，考核结果录入软件，为有效监控项目管理质效提供了有力保障。信息化的支撑，提高了工作效率，为槐荫分局新的工作突破奠定了基础。考试大编辑整理
　　槐荫分局通过信息化支撑下的细节管理，实现了对重大建设项目税收管理的全程监控，提高了重大建设项目管理的工作质效。截至今年10月份，该局纳入监控的在建重大项目46个，入库税收2.85亿元，占全局收入的39.2%，为地方税收及区域经济的持续协调发展提供了有力支撑。