企业负责人怎样做好收支平衡管控

　　有些老板觉得收支平衡是财务的账，月底看一眼总数就完事。真正在一线管过钱的都知道，很多窟窿根本不是大项开支造成的，全是从日常签字、零散采购、借款回款这些小口子一点一点漏掉的。企业负责人要把控成本，真正要下手的，就是下面这几处平时容易走形式的环节。

　　一、日常报销单子谁签字谁负责，别光走形式

　　报销单递到老板手里之前，常常已经过了好几道手，但每一道是不是真看了、真把关了，只有签字的人自己清楚。我见过不少企业，部门主管闭眼签、财务只看发票真假，最后压力全堆在老板一支笔上。负责人如果不把审核责任压回到每一级，光靠自己一张一张盯是盯不过来的。比较管用的办法是，哪一关签的字，后面查出问题就直接找哪一关。比如业务招待费明显超了标准，经办人说领导批过的，那就把审批链从头到尾翻出来，谁放水的谁自己兜着。看起来有点不近人情，但规矩就是这样立起来的。时间长了大家签字之前都会多掂量一下，这个口子自然就收紧了。

　　二、每月把收入明细和支出分类拉一张表，对着看结余

　　光靠财务月底出报表是不够的，老板自己心里得有本简账。我的习惯是每个月固定抽一个时间段，把收入端和支出端扒到一张简表上，几块大的花钱项单独列出来，跟当月入账数摆在一起比。

　　不用做多复杂，关键是每个月都坚持过一遍。有些支出连续两三个月超出正常比例，或者某笔应收账款老不到账，翻表的时候一眼就能看出来，当场就可以安排人去追，不用等到季度末才发现问题。

　　三、现场零星采购和临时用工，先问有没有预算再批

　　工地上最怕的就是“急用”这两个字。一句“现场等着用”，采购单就递上来了，预算也不管了、比价也不比了。单笔看确实没几个钱，几百块、千把块的辅材，或者临时叫两个杂工，谁都不会太在意。但一个项目下来，这种单子能摞很高，算吧算吧几万块就出去了。负责人在这个事上要养成一个条件反射，不管多急，先问这笔钱有没有对应预算。没有预算的，要么走正式的预算调整，要么从别的科目里调额度，反正不能先花再补手续。那些老说项目上有不可预见费的，也得看看不可预见费已经被用掉多少了，不能什么都往这个筐里装。

　　四、应收账款超过合同账期的，每周盯一次回款进度

　　干这行最难受的就是活干了钱回不来。账面上利润看着不少，实际上都在外面漂着。应收账款一旦过了合同约定的付款节点，就不是财务催一催的事了，负责人自己得上手。我的做法是每周固定一次把逾期清单过一遍，哪笔到哪个阶段了、对方什么说法、下一步怎么弄，当场定。有的纯粹是对方流程慢，那就安排专人盯紧，甚至自己打电话过去对接；有的是对方确实没钱，那就赶紧谈分期或者拿别的抵，别傻等。拖得越久越难要，这个道理不用多讲，吃过亏的都懂。

　　五、备用金借出去容易收回来难，年末必须清零

　　备用金这玩意儿初衷是方便干活，但管不好就变成长期无息借款。平时不管，到了年底一翻账，好多人手上都挂着几千块没冲。负责人在这个事上得把红线划死，年底清零没有商量余地。平时每个月出一次备用金余额，谁手上有未清的，直接推送提醒。到了十二月中旬还没处理的，该从工资扣的扣、该从费用里抵的抵。有的人说年底清账太严了不近人情，但你想想，这些备用金一年到头散在个人手里，加起来也是不小的一笔钱，白白占着不用本身就是一种看不见的成本。