监理工程师考试辅导：财务评价的基本报表

　　1.财务现金流量表

　　财务现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。财务现金流量表分为：

　　（1）项目财务现金流量表。该表不分投资资金来源，以全部投资作为计算基础，用以计算项目全部投资财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标，考察项目全部投资的盈利能力，为各个投资方案（不论其资金来源及利息多少）进行比较建立共同基础。

　　（2）项目资本金现金流量表。该表用于计算顶目资本金财务内部收益率。

　　（3）投资各方财务现金流量表。该表从投资者角度出发，以项目投资者的出资额作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算投资各方财务内部收益率。

　　2.利润和利润分配表

　　该表反映项目计算期内各年的营业收入、总成本费用、利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用以计算总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。

　　3.财务计划现金流量表

　　该表反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

　　4.资产负债表

　　用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，计算资产负债率。

　　5.借款还本付息计划表

　　用于反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息，以及偿债资金来源，计算偿债备付率、利息备付率指标。

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发布：2007-07-06 10:24 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]