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咨询工程师答疑：应纳增值税

　　【提问】某新建项目建设投资为10000万元，其中可抵扣固定资产进项税850万元，每年营业收入为5000万元（不含税），原材料及燃料动力费用为2000万元（不含税），增值税税率均为17%，生产负荷除第1年为80%，第2年90%意外，其余各年均为100%，则项目投产第2年应纳增值税为（　）万元.

　　A．0

　　B．17

　　C．68

　　D．119

　　网上答案为0，但我计算出来为17，因为题目问的是第2年应纳增值税，第一年已经抵扣了一部分,我的计算式为先求第一年应纳增值税为5000*17%*80%-2000*17%*80%-850=680-272-850=-442,还有442可抵扣,第2年应纳增值税为5000*17%*90%-2000*17%*90%-442=765-306-442=17,我的答案为B，到底对不对?

　　【回答】学员，您好！您的问题答复如下：

　　详细解答如下：

　　销项税额=营业收入（销售收入）×80%×增值税税率=5000×0.8×17%=680进项税额=外购原材料动力费×17%=2000×17%=340所以第一年能够抵扣680－340万元＝340可抵扣固定资产进项税余额为850－340＝510因此第一年应纳增值税为0.第二年销项税额=5000×0.9×17%=765第二年进项税额=外购原材料动力费×17%=340第二年应纳增值税=765-340-510=-85因此第二年应纳增值税为0.参见教材P307-308.

　　【追问】原材料及燃料动力费用为2000万元和生产负荷的多少没有关系是吧?

　　【回答】学员，您好！您的问题答复如下：

　　对，这里我们认为是没有关系的。

　　★问题所属科目：咨询工程师——项目决策分析与评价

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发布：2007-07-24 10:59 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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