建筑施工企业公司内部财务控制制度之存货管理制度

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第四章　存货管理
第五十二条 本制度所称存货系指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等。包括各类材料（主要材料、辅助材料、周转材料、其他材料）、燃料、结构件、机械配件、商品半成品、产成品、在产品（已完工尚未结算款）、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、劳动保护用品等。
第五十三条 存货控制的原则是不相容职务分离、限制接近、授权控制和定期清查盘点。
第五十四条 各单位应当制定存货管理不相容职务分离的制度。单位办理存货业务至少下列不相容职务分离：
（一） 采购与办理存货验收手续、承担存货明细账登记职务相分离；
（二） 存货的明细账登记职务与保管职务相分离；
（三）批准发料、发货的授权职务与仓库保管职务相分离；存货保管职务与账实核对职务相分离。
第五十五条 各单位应当合理限制无关人员对存货的接触。特别是对于贵重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有经过授权批准的专职保管人员才能接触，除特别授权外，非保管人员不得私自接近或接触，以确保存货实物的安全完整。
第五十六条 各单位必须建立健全存货收发、保管、报废、损坏、赔偿、摊销管理制度和办法，正确核算存货收入、发出和结存。
第五十七条 各单位都必须建立存货的验收制度。不论是外购的存货还是自制的存货，不论购货款是否支付、发票是否取得，只要物资运达仓库或施工、生产现场，都要及时进行点验。验收人员应按照“验质、验量、验品种、验票据”的原则点收入库并填写材料入库单，发现数量、质量和品种不符时，应立即通知财务部门停止付款，并报告物资负责人与供货单位交涉、索赔。
第五十八条 存货领用应建立定额管理制度。施工、生产单位的物资部门应当根据计划、技术或生产等部门提供的材料消耗定额和工作任务填发限额领料单，经财务部门审核结算后去料库领取材料。材料的发放、领用和列销手续不得一人完成。
第五十九条 工程项目的分包单位领料时必须先经财务部门审核结算，防止因多领材料而造成超拨款。
第六十条 各单位应当建立健全周转材料的收、发、领、退管理制度，加强周转材料的管理。
技术部门应根据施工组织设计，提供工程项目年度周转材料需要的品种及数量，监督周转材料使用，鉴定拆除、回收、报废的在用周转材料。
物资部门应根据技术部门提供的年度周转材料需要的品种、数量，组织采购、调配、租赁加工；直接管理在库、在用周转材料，办理周转材料的领用、回收、报废等事项；建立周转材料卡片并及时登记有关动态，按月提供周转材料使用情况表，定期对周转材料进行盘点，保证物卡相符。
财务部门应当根据物资部门提供的周转材料使用情况表计算摊销额，对在用周转材料进行明细分类核算，监督在用周转材料动态，每季与物资部门核对账目，保证账卡相符。