咨询工程师考试辅导资料：财务生存能力分析

　　（一）财务生存能力分析的作用

　　财务生存能力分析旨在分析考察“有项目”时（企业）在整个计算期内的资金充裕程度，分析财务可持续性，判断在财务上的生存能力，主要根据财务计划现金流量表进行。

　　（二）财务生存能力分析的方法

　　财务生存能力分析应结合偿债能力分析进行，对项目的财务生存能力的分析可通过以下相辅相成的两个方面：

　　1、分析是否有足够的净现金流量维持正常运营

　　（1）在项目（企业）运营期间，各项经济活动中得到足够的净现金流量，项目才能得以持续生存。

　　（2）拥有足够的经营净现金流量是财务可持续的基本条件，特别是在运营初期。

　　（3）通常因运营期前期的还本付息负担较重，故应特别注重运营期前期的财务生存能力分析。

　　2、各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件

　　注意：在整个运营期间，允许个别年份的净现金流量出现负值，但不能容许任一年份的累计盈余资金出现负值。

　　一旦出现负值时应适时进行短期融资，较大的或较频繁的短期融资，有可能导致以后的累计盈余资金无法实现正值，致使项目难以持续运营。

　　（三）既有法人改扩建项目应编制“有项目”时的财务计划现金流量表，进行财务生存能力分析。

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发布：2007-07-25 09:52 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]