2015年咨询工程师考试《分析与评价》讲义精选四（2）

　　第四节流动资金估算

　　一、扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。

　　二、分项详细估算法

　　（1）流动资金＝流动资产－流动负债

　　（2）流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金

　　（3）流动负债＝应付账款＋预收账款

　　（4）流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金

　　分项详细估算法具体项目的估算：

　　（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定

　　（二）年周转次数计算

　　（三）流动资产估算（存货、应收账款、现金、预付账款）

　　（四）流动负债的估算（应付账款、预收账款）

　　三、流动资金估算应注意的问题

　　第五节项目总投资与分年投资计划

　　一、项目总投资估算表的编制

　　二、分年投资计划表的编制

　　估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。

　　注意：

　　（1）分年建设投资，可以作为安排融资计划，估算建设期利息的基础。

　　（2）分年投资计划表是编制项目资金筹措计划表的基础。

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发布：2007-07-24 12:46 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]