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监督检查

（一）企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
（二）企业工程项目内部控制监督检查的内容。
1、工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
2、工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
3、工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
4、概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
5、各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
6、竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
（三）企业对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

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发布：2007-11-13 14:59 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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