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最佳现金持有量的确定

确定最佳现金持有量的方法很多，这里仅介绍成本分析模式。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有现金成本最低的现金持有量。
企业持有的现金，将会有三种成本：
1、资金成本
现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。假定某企业的资金率为10%，年均持有50万元的现金，则该企业每年现金的资金成本为5万元（50000×10%）。现金持有额越大，资金成本越高。企业为了经营业务，需要拥有一定的现金，付出相应的资金成本代价是必要的，但现金拥有量过多，资金成本代价大幅度上升，就不合算了。
2、管理成本
企业拥有现金，会发生管理费用，如管理人员工资、安全措施费等。这些费用是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。
3、短缺成本
关于现金的短缺成本，是因缺少必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

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发布：2007-11-13 14:58 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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