家乐福财务绩效管理平台 掌握营销脉动

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家乐福于1959年创立于法国，1963年第一家量贩店于法国开幕， 1999年与Promodes合并成为欧洲第一、世界第二大零售集团。

15年前统一集团引进法商家乐福在台湾高雄落地生根，如今，家乐福在台湾成了零售业的第2大（仅次于将其引进台湾的大股东统一企业）、量贩店的第1大、服务业的第9大，年营业额超过500亿，目前拥有近万名员工，36家卖场。预计到2008年，台湾总店数可达50家。

台湾家乐福的成功，在于彻底贯彻顾客至上的基本道理。为了解消费者的需求，一年花费近4亿元做市场调查，除了做消费者市场调查，也直接到竞争对手门口做市调，市调主题遍及各个领域。明年家乐福还将持续投资10亿元经费，投入查价与跟价工作，确保市场最低价的策略。

对于家乐福而言，量贩业经营的是生命周期短、市场变化快、样式种类多的商品，对于库存周转的响应速度与因应必须实时且完整。此外，各店的业务及展店速度成长惊人，来自各店预算编列与财务实绩报表对于拟定营运方针、市场营销布局、商品管理策略等具有相当重要的意义。

负责Financial Controlling的Cedric Bouvet表示，过去在绩效管理上，最痛苦的就是预算编列与实际执行的差异分析。过去台湾跟随法国集团使用People Soft ERP软件时，其对于地区性报表的产出及衍生分析字段等有相当的局限，过往从预算编制的数据准备开始到各店的预算编列，总公司的汇总整理、分析修正，需耗费3个多月的时间，才能回报给决策者，且回填之数据容易发生错误、转换系统分析时又再次发生误差，错误的数据即误导决策的有效性，是财会人员非常头痛的关卡。

财务报表分析最重要的关键因素就是—制作时程快速、内容可信赖、具有预测及支持决策的功能。不但如此，抓对数据、精准的分析与产出适当的报表也相当重要。因之，深入调查及严格比较后，决定采用世界知名品牌、全球拥有逾800名用户的Hyperion Planning企业绩效管理系统（Business Performance Management; BPM），并选择国内知名信息顾问公司『前进国际』提供Hyperion Planning BPM解决方案之顾问与系统建置服务。

企业绩效管理系统是以绩效管理循环为基础，涵盖策略目标设定、资源预算规划、商业模型、监控分析及报表的产出，搭配商业智慧平台，将财务及非财务信息，以在线实时分析方式，准确、快速而有弹性的将信息传递给决策阶层。

对于大部分的企业来说，预算编列仅是一个成本控制制度，而非资源规划的工具。由于预算编列工具的不足，预算无法实际反应市场环境的改变而同步调整，将企业的资源运用于关键性的营运活动上。因此，预算规划除要能达到成本控制的目的，也需提供策略情境模拟，事先分析企业决策的成本效益及获利情况，提供更佳的决策信息。

本系统经过『前进国际』绩效管理顾问团队从诊断、分析、建置等约花费三个月时间，于2005年7月正式上线运作。协助『家乐福』改造预算编列到执行结果差异分析的最佳化流程，降低部门沟通及报表编制分析的难度，达成财务规划周期缩减及规律化，让企业的规划预算与企业的策略及目标结合，建立起正确的因果关连，使预算制度达到资源规划的效果。

过去面对固定的报表申报期限，家乐福的财会人员需投注80%时间取得原始数据数据，20%时间用于分析评估；现在则恰好相反，仅需20%时间取得原始数据数据，而可将大部分80%时间用于分析预测。如此，决策时间缩短、反应时间加快，大幅提升家乐福的市场竞争力。家乐福十分满意『前进国际』的专业服务与Hyperion强大的绩效分析与财报编制功能。Cedric 并指出，该系统的工作流程管理（Process Management）亦带来很大的效益，可使不同店、单位及部门的预算规划流程一致，并方便总公司管理各单位的预算规划进度。具备高质量、快速、数据信息正确等优点，可帮助经营者对于市场营销、成本控制等进行做出有效决策，发展出前瞻性的营运及财务计划。 （AMT）