模具erp环境下企业应该如何应对审计风险
在信息时代,为了提高经营效率,很多企业都使用了系统。通过计算机辅助技术的运用,模具erp对企业产、供、销的全部生产过程实行动态监控,整合了财务、资产、生产、供应、销售等各个模块的功能,规范了企业内部控制制度。与此同时,模具erp的广泛运用又给审计带来了新的风险。
第一,企业模具erp存在固有风险。由于模具erp基于技术实现信息共享,这就存在电子数据感染病毒或者传输错误等诸多方面的风险。
第二,模具erp扩大了企业控制风险。传统管理方式下,职责分工使不同岗位之间的人员受到了有效的相互监督。在模具erp下,职责分工通过赋予不同人员不同的权限得以实现,而该途径极易因有意或无意的泄露访问密码而丧失效用,从而增加了企业内部控制风险。除此之外,信息技术环境下,企业潜在的舞弊风险也不容忽视。据报导,有200年优秀业绩的英国巴林,就是因为存在计算机舞弊行为而陷入破产的境地。该银行雇员李森,利用电脑会计系统建立虚假账户进行欺诈和舞弊,使巴林银行蒙受了8亿6千镑的巨额亏损。
第三,企业模具erp扩大了审计的检查风险。首先,模具erp系统环境下,审计面临的环境改变,审计范围扩大。模具erp中,通过对产、供、销等各个模块功能的整合,财务模块的数据基本由各业务模块的数据自动生成。而传统审计方法严重依赖财务数据,此时,如果不扩大审计范围,将导致很大的盲区,增加审计的检查风险。其次,模具erp改变了审计线索。传统方式下,财务审计工作根据“原始凭证——明细账(日记账)——总账——报表”的顺序进行双向查询。通过多方面的比对、查证从中寻找审计线索。而模具erp系统环境下,企业方法在初始设置中早已按照相关规定进行了设置,企业具体的会计处理方法的准确性和合规性基本不存在大的问题,如果还想从中寻找纰漏,那么审计的效率和效果将受到影响。
第四,企业模具erp系统环境下,审计获取“一手数据”的难度增大。目前,国内企业广泛使用的模具erp有、Oracle、、等。在这些数据环境下,现有的AO审计软件很难获得数据接口,在数据导入方面存在很大困难。
虽然无论模具erp本身还是其运行都存在着巨大风险,但模具erp为改进企业经营效率和改善企业内控环境所发挥的积极作用还是不容忽视的,总的来说利大于弊。所以,面对企业模具erp系统环境下的一系列风险,审计应该积极面对而不是逃避。
一是加强对企业内部控制的了解和对资产负债的审查力度。在调查阶段要与层各业务主管部门沟通,了解企业的模具erp系统各项目是否真正成功上线,在模具erp实施过程中存在什么困难,企业是怎么应对的,通过询问发现控制风险点。在审计现场,要加强对企业资产负债的核实力度,以弥补对系统可能存在的认识不足所带来的审计风险。如某些企业经营者为了提高当年度销售收入,可能会要求系统操作人员提前录入销售订单,同时在库存管理系统作销售出货,来年再在模具erp系统物流系统或直接在财务系统中通过修改、删除来冲账。此时,审计人员可以直接在模具erp中导出历史/当期库存查询报表,通过实地盘存的数量与模具erp数据进行对比、分析来查看企业的账实相符性。
二是从宏观政策方面评估企业决策及其实施的有效性。模具erp的实施将企业财务人员从繁琐的日常会计业务中解脱出来,为他们从事工作提供了更多时间。这种转变也促使审计人员监督的重点从判断企业具体业务处理方法的正确性方面转移到评估企业决策及其实施的有效性上来。
三是努力开发能与企业模具erp系统环境相适应的计算机审计软件。目前,我国虽有一些审计软件问世,但严格的说还没有较好的与模具erp系统环境相配套。其中障碍之一是现有的会计软件没有提供标准的数据接口或对数据结构不开放,从而导致被审计单位的数据不能快速通过接口进入审计系统。为此,可以根据不同的信息化系统,研制适合不同计算机平台和运行环境的计算机审计软件,尤其是数据库的挖掘,这样才能访问被审单位不同类型的数据库,从中采集审计所需的原始数据,提高电算化审计的工作效率。
四是加强审计队伍建设,积极培养兼具财务、审计和计算机等多方面能力的复合型人才。首先,审计人员应督促自己不断学习,更新和拓宽知识面,不断提高自身素质。同时,审计机关也要定期开办计算机、信息系统、网络等方面的培训班,为审计人员更新知识结构创造条件。
五是加强计算机审计环境下审计准则的研究与完善。一方面,新出台的审计准则体系,顺应了我国市场经济发展和经济全球化的客观需要,适应了我国信息系统、电子商务的发展。另一方面,随着信息系统的发展,实际操作中审计方法也会不断改变,新的问题又会出现,审计准则中的一些不完善之处也会凸显。
对审计而言,企业模具erp就像一位诤友,它以近乎逼迫的方式催促着审计人员转变审计思维,改进审计手段。在此环境下,审计人员只有不断加强学习、创新审计方法,才能跟上时代脚步,从而有效发挥监督和服务作用。
原文出自【比特网】,转载请保留原文链接:
责编:张欢- 1深谙管理心经,让管理跨越心之墙(1)
- 2Intuitive 模具erp助力APP整合全球业务<br><div align=right>—
- 3模具erp项目经理最幸福的事--客户一把手强力支持
- 4注塑行业erp功能介绍
- 5模具erp稽核结论与心得
- 6模具erp需求调研之仓库物料管理十问十答
- 7守护企业内控制度的神兵利器 - 模具erp稽核系统平台
- 8ERP系统标准、涵盖模具企业所有业务
- 9关于《十号公报》的影响
- 10模具erp系统的应用动机与理论背景
- 11电子erp系统哪款好用
- 12零库存管理的实现
- 13一个成功的企业也需要一个贤惠的“管家婆”
- 14信息化改造传统制造模式,模具erp软件业务协同提升应
- 15模具管理系统解决方案
- 16管好一个企业很难,管好一个模具企业更难
- 17模具erp系统主要功能模块哪一个最好用?
- 18模具制造的基本要求都有哪些?
- 19塑胶行业erp介绍
- 20IT专家:从电子商务出发看模具erp不同发展路
- 21注塑生产erp
- 22用友U9复制世界级制造幸福模式
- 23模具erp案例:恒隆转向 信息化助力弯道抢跑
- 24传统零售业与U8+
- 25后模具erp时代的企业管理信息化建设药方(四)<br>
- 26GAP及履历追溯体系
- 27后模具erp时代的企业管理信息化建设药方(三)<br>
- 28标准化数据集成的智能电网配网末端电能质量监
- 29Intuitive 模具erp在Leading Edge Hydraulics成为“增长平台”
- 30服装模具erp软件—助力鞋服企业赢在起点!
成都公司:成都市成华区建设南路160号1层9号
重庆公司:重庆市江北区红旗河沟华创商务大厦18楼